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日前，深交所對2019年以來上市公司違規(guī)處分情況發(fā)出通報，針對上市公司信息披露和規(guī)范運作方面的違規(guī)事項，深交所共作出紀(jì)律處分決定書62份，處分總量較去年同期37份明顯增長，在督促上市公司堅持“四個敬畏”、堅守“四條底線”，引導(dǎo)上市公司增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營意識，著力提升上市公司質(zhì)量等方面取得較好成效。

通報顯示，上述紀(jì)律處分決定書62份中，涉及公開譴責(zé)22份、通報批評52份，對違規(guī)性質(zhì)惡劣的8名責(zé)任人予以公開認(rèn)定不適合擔(dān)任上市公司董監(jiān)高的處分。除43家上市公司受到直接處分外，深交所還對違規(guī)行為負(fù)有直接責(zé)任或未盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)的47名股東、202名董監(jiān)高、3名年審會計師予以相應(yīng)處分。

深交所紀(jì)律處分工作呈現(xiàn)三個特點：一是強(qiáng)調(diào)處分工作的時效性，秉持“三及時”原則，對違規(guī)行為及時懲治;二是根據(jù)“數(shù)罪并罰、累犯從重”原則，對于情節(jié)惡劣、屢教不改的違規(guī)行為，依規(guī)予以從重處理;三是加大公開認(rèn)定力度，切實提高違規(guī)成本，提高監(jiān)管震懾力。

通報顯示，從上市公司違規(guī)行為看，主要集中在控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用及上市公司違規(guī)擔(dān)保、未履行業(yè)績補(bǔ)償承諾增持承諾等六個方面。對此，深交所認(rèn)真履行一線監(jiān)管職責(zé)，聚焦重點，及時亮劍，嚴(yán)肅處理，嚴(yán)厲打擊。

第一，嚴(yán)厲打擊控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用及上市公司違規(guī)擔(dān)保行為。大股東資金占用和違規(guī)擔(dān)保是資本市場的“毒瘤”，嚴(yán)重侵害上市公司和投資者的合法權(quán)益。面對占用擔(dān)保日漸呈現(xiàn)的復(fù)雜化、隱蔽化趨勢，深交所不斷提升線索發(fā)現(xiàn)能力，強(qiáng)化監(jiān)管協(xié)作，加強(qiáng)非現(xiàn)場和現(xiàn)場監(jiān)管聯(lián)動，對于違規(guī)行為及時亮劍。2019年以來，深交所共對9起資金占用違規(guī)行為進(jìn)行處分。例如，*ST天馬控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方通過商業(yè)實質(zhì)存疑交易、應(yīng)收賬款、違規(guī)借款等方式占用公司資金近30億元，ST冠福實際控制人以上市公司名義開具商業(yè)承兌匯票并貼現(xiàn)、提供債權(quán)和應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓確認(rèn)等方式占用公司資金近20億元，上述公司及主要責(zé)任人均被予以公開譴責(zé)，部分直接責(zé)任人被公開認(rèn)定不適合擔(dān)任上市公司董監(jiān)高職務(wù)。

第二，嚴(yán)厲打擊未履行業(yè)績補(bǔ)償承諾、增持承諾等違規(guī)行為。上市公司及相關(guān)承諾主體違反承諾、拒不履行承諾等“背信棄義”的行為不僅違背了資本市場誠信基本原則，也損害了廣大投資者的切身利益。2019年以來，深交所對16起違反承諾行為的共24名承諾主體予以紀(jì)律處分。其中，光洋股份和大富科技2家公司存在重組補(bǔ)償義務(wù)人未按期履行業(yè)績補(bǔ)償承諾的情形;神開股份、ST遠(yuǎn)程、聚力文化等11家公司股東存在未履行或未完成增持承諾的情形。

第三，嚴(yán)厲打擊重大事項信息披露違規(guī)行為。上市公司及時、公平地履行信息披露義務(wù)，保證信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整是維護(hù)市場“三公”原則的前提和基礎(chǔ)。深交所始終貫徹“以信息披露為中心”的監(jiān)管理念，對于重大事項信息披露違規(guī)行為予以重點查處。2019年以來，深交所共處理15起信息披露違規(guī)行為。其中，經(jīng)深交所現(xiàn)場檢查，*ST高升被查實存在未真實、準(zhǔn)確披露前期收購的標(biāo)的資產(chǎn)情況，未完整披露標(biāo)的資產(chǎn)定價與其賬面值、評估值差異原因，未披露交易重大變更情況等違規(guī)行為，深交所予以公開譴責(zé)。

第四，嚴(yán)厲打擊財務(wù)造假、會計差錯等定期報告相關(guān)的違規(guī)行為。財務(wù)數(shù)據(jù)、定期報告是投資者全面了解上市公司生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)狀況、做出投資決策的重要信息來源與依據(jù)，定期報告及相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整體現(xiàn)了公司治理和會計核算的質(zhì)量與水平。2019年以來，深交所對3家存在財務(wù)造假或會計差錯的上市公司及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行紀(jì)律處分。其中，聯(lián)建光電存在虛構(gòu)收入、虛增利潤的違規(guī)行為被予以公開譴責(zé)，*ST利源、光一科技因前期會計差錯更正被予以處分。此外，*ST長生、*ST華澤還因未在法定期限內(nèi)披露定期報告被予以公開譴責(zé)。

第五，嚴(yán)厲打擊中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)的違規(guī)行為。中介機(jī)構(gòu)是資本市場的“看門人”，必須嚴(yán)格履行督導(dǎo)核查、發(fā)表獨立意見等職責(zé)，利用其專業(yè)技能確保上市公司經(jīng)營運作有序合規(guī)，協(xié)助和督促上市公司提升自身質(zhì)量。2019年，針對大華會計師事務(wù)所3名注冊會計師在擔(dān)任佳電股份2013-2015年簽字會計師期間出具的審計報告存在虛假記載，以及執(zhí)行審計程序時未勤勉盡責(zé)的違規(guī)事項，深交所予以通報批評。

第六，嚴(yán)厲打擊內(nèi)部運作不規(guī)范、董監(jiān)高履職不盡責(zé)的違規(guī)行為。上市公司董事會、監(jiān)事會、股東大會“三會”運作規(guī)范是合規(guī)經(jīng)營、發(fā)揮自我約束機(jī)制的關(guān)鍵保障，董監(jiān)高應(yīng)對上市公司及全體股東負(fù)有忠實、勤勉義務(wù)，促進(jìn)公司有效治理、運作合規(guī)。2019年以來，針對*ST利源、中南建設(shè)、珠海中富未就重大事項履行審議程序和披露義務(wù)，*ST德豪違規(guī)取消股東大會，達(dá)華智能長期未回復(fù)深交所問詢等違規(guī)事項，深交所對上市公司及履職不盡責(zé)的董監(jiān)高予以紀(jì)律處分。

通報表示，深交所將繼續(xù)按照中國證監(jiān)會的部署要求，持續(xù)提升紀(jì)律處分的精準(zhǔn)性、透明度和公信力，不斷增強(qiáng)一線監(jiān)管有效性和威懾力，提高上市公司違法違規(guī)成本，并不斷優(yōu)化紀(jì)律處分工作程序，通過專項培訓(xùn)等多種形式傳遞監(jiān)管理念，進(jìn)一步引導(dǎo)上市公司改善治理狀況，推動提升上市公司質(zhì)量。記者 姜楠

關(guān)鍵詞： 深交所